荆强
2019-05-20 16:41:40

企业税收收入在过去两代中急剧下降,引起税务分析师对近期公司“反转”的担忧。

20世纪50年代初,公司支付了美国所有收入的三分之一左右,由于一系列因素,这一数字近年来降至10%左右。

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允许公司重新注册海外的离岸税务协议 - 并且最近几周引起了奥巴马总统的愤怒 - 在日益减少的公司税基中起着相对较小的作用。 但专家表示,对倒置的关注说明了公司税制面临的更广泛问题。

“考虑到企业对经济的重要性,并考虑到他们最近的利润水平,他们实际贡献的程度低于他们能够和应该的程度,”密歇根大学法学院教授鲁文阿维约纳说。

根据Urban-Brookings税收政策中心的数据,公司税下降的原因有很多,占2013年国内生产总值的1.6%左右,低于1952年的5.9%。

许多前公司选择通过重组S公司或合伙企业来通过个人系统纳税,这一步骤简化了税收待遇,但仍允许收入流入财政部。

但与此同时,许多美国跨国公司的支付远低于35%的法定公司税率 - 其中一些与奥巴马的白宫有关,如通用电气。

美国是为数不多的工业化国家之一,它仍然对公司的全球收入征税,这使跨国公司有动力在海外留下超过1万亿美元的收益。

基层自由主义团体长期以来一直对像通用电气这样的公司的有效税率低的问题,民主党人不再害怕奥巴马在2008年和2012年取得胜利后“向富人征税”的消息。

“这完全是虚伪的,”美国税务公平的弗兰克克莱门特说。 “这些不是主街业务支付35%的利率。”

民主党人现在指的是离岸税务协议,因为他们在中期选举前几个月就采用了民粹主义的经济信息。 即使他的朋友在公司董事会会议室,奥巴马最近几周也采取了更加尖锐的语调,称那些想要离岸的公司是“公司逃兵”。

共和党人认为,民主党人对反转的具体担忧都与政治有关。 但也存在两党关注的企业税基减少,以及税收策略的使用 - 包括盈利剥离和转让定价等 - 基本上允许跨国公司通过在高税和低税国家之间转移资产来削减税收。

参议员 (D-Mich。)是推动反颠覆立法的关键民主党之一,已经采取了一系列知名企业,如苹果,卡特彼勒和微软,负责其税务策略。

他与其他民主党人一起认为,那些使用这些法律手段的公司也剥夺了美国的收入,否则这些收入将用于道路,教育系统以及其业务所依赖的其他产品。

莱文在最近的一次听证会上说:“当数十亿美元的税收收入消失时,公司的贪婪者就会成倍增加,利用美国的优势,同时拒绝支付其公平份额。”

众议院筹款委员会主席Dave Camp(R-Mich。)在2011年关于国际税收规则的讨论草案中将税基强化为优先事项。

但坎普还表示,他并没有责怪公司利用法律手段来降低税收,而且华盛顿在允许税法失控方面是错误的。 与倒置一样,Camp表示,处理更广泛的公司税务问题的最佳方法是对代码进行广泛的改革。

其他保守派并不担心倒置或公司税基。

税收联合委员会预计,众议院民主党遏制反转的法案将在十年内筹集不到200亿美元。

民主党人本质上是在寻求迫使企业与同等规模或更大规模的外国企业合并以重新融入海外市场,像克莱门特这样的自由主义者认为JCT预测低于该法案的潜力。

美国国会预算办公室前主任道格拉斯·霍尔茨 - 埃金指出,每年20亿美元只是联邦政府一年内筹集的一小部分。 美国财政部周二表示,政府仅在7月份收入2110亿美元的收入。

“为什么'巴菲特规则'是一个巨大的话题? 这是针对富人的少量资金,在选举年代有着良好的民粹主义政治,“Holtz-Eakin说,他指的是民主党的努力,以确保像投资者沃伦巴菲特这样的富人比他们的秘书支付更多的税。

“这是完全相同的事情,除了适用于公司,”现任中右翼美国行动论坛负责人霍尔茨 - 埃金说。

促进自由市场税收政策的税务基金会的斯科特霍奇补充说,他认为对国际税收策略的更广泛担忧被夸大了,并指出美国的外国子公司支付高于平均的有效税率。

“我认为现在这是最糟糕的歇斯底里,”霍奇说,后来补充说:“有猜测,有人在努力,而且还有担忧。 但到目前为止,还没有人对基础侵蚀量做出一些非常好的数据。“

坎普以及其他共和党人希望从大多数离岸公司收入中获得美国税收,将美国转移到所谓的地域税收制度。 另一方面,奥巴马要求对离岸收入征收最低税。

这些想法乍一看似乎不相容,但像Avi-Yonah这样的分析师表示这些提案有很多共同之处。

即便如此,民主党人和共和党人仍然对如何进行税制改革存在很大分歧,甚至共和党议员也对坎普的更广泛的税制改革思想做出了冷静的回应。

这意味着目前的国际规则不太可能很快改变,即​​使政治领域的分析师认为他们提供了不正当的激励措施。 例如,苹果公司在2013年借了数十亿美元向股东支付股息,选择单独留下离岸收入并免税。

税务政策中心的罗伯顿威廉姆斯说:“人们普遍认为,当我们改革公司制度时,我们需要以一种不能保留现有国际问题的方式来实现这一目标。” “借入300亿美元 - 这是一个愚蠢的局面。”